Убыток от деятельности за I квартал составил 212 000 руб. Во II квартале выручка от реализации 1 486 000 руб., расходы, свя- занные с реализацией, – 1 268 000 руб. Во II квартале организация получила на безвозмездной основе от дочернего предприятия оборотные средства – 1 000 000 руб. Организация заключила договор на предоставление производ- ственного помещения в аренду. Ежемесячная арендная плата со- ставляет 45 000 руб. В отчетном периоде организация – поставщик сырья нарушила сроки поставки продукции на 20 дней. Стоимость поставки состав- ляет 120 000 руб. Согласно условиям договора при нарушении сро- ков поставки взимается неустойка в размере 1/300 ставки рефинан- сирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки. 1 июня организация взяла кредит в коммерческом банке на разви- тие бизнеса на сумму 4 000 000 руб. под 25 % годовых сроком на пять лет. По условиям договора проценты выплачиваются ежемесячно. Определите обязательства организации по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль по результатам полугодия, а также суммы авансовых платежей III квартала и даты их уплаты
Ответы
Ответ:
Объяснение:
Рассмотрим следующие этапы:
1. Рассчитать прибыль за каждый квартал.
2. Рассчитать сумму авансовых платежей за полугодие и сумму авансовых платежей на III квартал.
Давайте начнем с первого шага:
1. Рассчет прибыли за каждый квартал:
a. I квартал:
Прибыль = Выручка - Расходы
Прибыль = 0 - 212,000 руб.
Прибыль = -212,000 руб.
b. II квартал:
Прибыль = Выручка - Расходы
Прибыль = 1,486,000 руб. - 1,268,000 руб.
Прибыль = 218,000 руб.
2. Теперь рассчитаем сумму авансовых платежей по налогу на прибыль:
a. Полугодие:
Сумма прибыли за полугодие = Прибыль I квартала + Прибыль II квартала
Сумма прибыли за полугодие = (-212,000 руб.) + (218,000 руб.) = 6,000 руб.
Для расчета авансовых платежей по налогу на прибыль, используем следующие ставки:
Первый квартал: 1/8 ставки (25% годовых / 8 кварталов) = 3.125%
Второй квартал: 1/8 ставки = 3.125%
Третий квартал: 1/8 ставки = 3.125%
Четвертый квартал: 1/8 ставки = 3.125%
Сумма авансовых платежей за полугодие:
Авансовый платеж за I квартал = Сумма прибыли за I квартал * Ставка налога
Авансовый платеж за I квартал = 6,000 руб. * 3.125% = 187.50 руб.
Авансовый платеж за II квартал = Сумма прибыли за II квартал * Ставка налога
Авансовый платеж за II квартал = 218,000 руб. * 3.125% = 6,812.50 руб.
Сумма авансовых платежей за полугодие = 187.50 руб. + 6,812.50 руб. = 7,000 руб.
3. Теперь рассчитаем сумму авансовых платежей на III квартал и дату их уплаты:
Так как на III квартал уже прошли I и II кварталы, и остался только III и IV кварталы, то авансовый платеж на III квартал будет составлять 1/4 ставки годовых (25% / 4 квартала) = 6.25%.
Сумма прибыли за III квартал:
Прибыль за III квартал = 0 руб. (поскольку не указаны данные о прибыли)
Авансовый платеж за III квартал = Сумма прибыли за III квартал * Ставка налога
Авансовый платеж за III квартал = 0 руб. * 6.25% = 0 руб.
Так как авансовый платеж на III квартал составляет 0 рублей, дата его уплаты не рассчитывается.
Ответ: обязательства организации по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль по результатам полугодия составляют 7,000 рублей. Авансовые платежи на III квартал не требуются из-за отсутствия прибыли в III квартале.